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Hola.
Quería saber como soleis contabilizar el siguiente supuesto.
Una constructora emite una factura de 100 euros de BI. Practica una retención del 5% sobre la base imponible. El total de la factura son 95 euros.
La retención se la queda el cliente que les contrata para posteriormente si la constructora no termina el trabajo no les devuelven ese dinero.
Muchas gracias.

("copy" de una respuesta de tiempo atrás)

Estas retenciones del 5% que se practican sobre facturaciones en el ramo de la construcción, son para garantizar al Cliente la calidad y el buen fin de la obra que recibe , a un plazo fijado después de su entrega, por general de 1 año.
En tal escenario, LOS DOS MÉTODOS PUEDEN RESULTAR CORRECTOS, ya que la retención se practica según si la obra resulta ENTREGADA en el momento de dicha factura, o bien la obra continua en curso, como es propio en la construcción de promociones de viviendas u otras obras civiles.

Si la obra ha quedado ENTREGADA, la factura viene:
Importe de la obra ..... 100
IVA 16% ................ 16
Total ................ ......116
Retención garantia 5% - 5
TOTAL FACTURA ........ 111
cuando se reclama el pago de la retención, es simplemente por anotación del flujo monetario.

Si la obra continua EN CURSO , al considerarse un ANTICIPO, la retención no queda devengada hasta el momento de su pago y por lo tanto ahora se descuenta de la base imponible.La factura viene:
Importe de la obra ......... 100
Retención garantia 5% .... - 5
Base imponible ............ 95
IVA al 16% ................. 15,2
TOTAL FACTURA .......... 110,2

Cuando se reclame el pago de la retención (devengo) , entonces se deberá facturar los importes retenidos, aplicándosele el IVA a la base imponible, que redundará en el total a pagar.

Muchas gracias!