Ejercicio práctico
Publicado: Lun, 25 Oct 2021, 11:57
La cuestión es que estoy haciendo un curso de administrador y uno de los temas es fiscal y ando bastante perdido. Hay un problema que por mas vueltas que le doy no sé por donde empezar y dice así:
El Sr. Martínez es veterinario. Para la determinación de sus rendimientos netos utiliza el método de estimación directa, y el criterio de devengo para la imputación de los ingresos y gastos de su actividad. La modalidad que aplica el contribuyente es la normal, ya que en 12/2007 presentó la pertinente declaración censal para la renuncia a la modalidad simplificada:
En el año 2012, la relación de gastos e ingresos íntegros de los libros de registros correspondiente es:
INGESOS:
Honorarios por prestación de servicios: 368.924€
Seminarios impartidos: 18.629€
Publicaciones editadas: 5.690€
Gastos: Salarios: 25.005€
Seg. Social: 5.981€
Compra de material clínico consumible: 10.920€
Gastos financieros: 1.109€
Amortizaciones: 3.908€
IVA soportado en compras corrientes: 1.369€
Tributos no estatales: 968€
Suministros: 15.776€
Asistencia cursos: 697€
OTROS DATOS DE INTERES:
Tanto el seminario impartido como la publicaciones editadas suponen para el contribuyente la ordenación por cuenta propia de medios de producción, con el fin de intervenir en la producción y distribución de los servicios, dándose la cesión de los derechos de autor, en lo que concierne a las publicaciones.
En el apartado de Salarios se incluyen 1.000€ correspondiente a cantidades entregadas mensualmente a su hijo de 17 años, por las labores practicadas en la clínica en los meses de junio y julio, sin existir contrato alguno ni afiliación a la Seg. Social.
Las existencia iniciales de productos susceptibles de inventario ascienden a 14.989€ y las finales a 18.963€.
No cumple con los requisitos establecidos en cuanto a la plantilla media para aplizar la reducción por mantenimientos o creación e empleo.
Hay que determinar el rendimiento neto reducido de la actividad profesional realizada por el Sr. Martínez en el año 2012.
El Sr. Martínez es veterinario. Para la determinación de sus rendimientos netos utiliza el método de estimación directa, y el criterio de devengo para la imputación de los ingresos y gastos de su actividad. La modalidad que aplica el contribuyente es la normal, ya que en 12/2007 presentó la pertinente declaración censal para la renuncia a la modalidad simplificada:
En el año 2012, la relación de gastos e ingresos íntegros de los libros de registros correspondiente es:
INGESOS:
Honorarios por prestación de servicios: 368.924€
Seminarios impartidos: 18.629€
Publicaciones editadas: 5.690€
Gastos: Salarios: 25.005€
Seg. Social: 5.981€
Compra de material clínico consumible: 10.920€
Gastos financieros: 1.109€
Amortizaciones: 3.908€
IVA soportado en compras corrientes: 1.369€
Tributos no estatales: 968€
Suministros: 15.776€
Asistencia cursos: 697€
OTROS DATOS DE INTERES:
Tanto el seminario impartido como la publicaciones editadas suponen para el contribuyente la ordenación por cuenta propia de medios de producción, con el fin de intervenir en la producción y distribución de los servicios, dándose la cesión de los derechos de autor, en lo que concierne a las publicaciones.
En el apartado de Salarios se incluyen 1.000€ correspondiente a cantidades entregadas mensualmente a su hijo de 17 años, por las labores practicadas en la clínica en los meses de junio y julio, sin existir contrato alguno ni afiliación a la Seg. Social.
Las existencia iniciales de productos susceptibles de inventario ascienden a 14.989€ y las finales a 18.963€.
No cumple con los requisitos establecidos en cuanto a la plantilla media para aplizar la reducción por mantenimientos o creación e empleo.
Hay que determinar el rendimiento neto reducido de la actividad profesional realizada por el Sr. Martínez en el año 2012.