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Buenas tardes,

Estoy realizando el cierre contable de una empresa que va a hacer un ajuste extra contable temporal negativo (amortización acelerada) y tengo algunas dudas en el asiento del impuesto.

El resultado contable antes de impuestos es de 19.252,83€
El ajuste extra contable son -23.579,34€ lo cual implica que el resultado fiscal es negativo.

El asiento que realizo primero es el del pasivos por dif. temporarias:

5.894,84 (630) a (479) 5.894,38€ (25% de 23.579,34€)

A continuación contabilizo el asiento por el impuesto de sociedades, como realizamos el ajuste se genera un crédito por pérdidas a compensar (4745) y realizo el asiento siguiente:

1.081,63€ (4745) a (6301) 1.081,63€ (25% de 4.326,51€) 19.252,83 - 23.579,34 = -4.326,51€

Finalmente en el pyg me queda un resultado contable de 19.252,83€, un impuesto de 1.081,63€ y un resultado contable después de impuestos de 20.334,46€
Como lo veis? Yo lo veo lógico pero si es cierto que me chirría un poco tener un resultado contable positivo y en lugar de tener un impuesto negativo lo tengo en positivo... no estoy muy especializada en el tema de los ajustes por eso os lo comento.

Gracias de antemano y saludos!!

Ya tengo la solucion, la dejo publicada por si a alguien le puede servir de ayuda, el asiento a realizar es el siguiente en lugar de los anterior

4.813,21 € 630 479 5.894,84 €
1.081,63 € 4745 (a)


Saludos

Hola! Estoy en la misma situación que tu pero la diferencia en vez de temporaria es permanente (exención dividendos). ¿Cómo sería el asiento?

muchas gracias por la ayuda