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Buen lunes a to@s
comprobando el 347 , mi cliente me envía una factura emitida rectificativa, en negativo, que nunca me llegó a mi.
ahora no sé si puedo meter ese menor ingreso antes del impuesto de sociedades y dejar la cantidad de IVA para 2020??
para no tener que hacer complementaria ya que además es del mes de abril 2019

alguna sugerencia.?? antes de enviar el 347
graciass

Buenos Dias Alicia, te remito esto para tu conocimiento

Informa

124086-CONTENIDO. FACTURA RECIBIDA EL AÑO SIGUIENTE

Pregunta

¿Cómo se declara en el modelo 347 una operación cuya factura se recibe una vez transcurrido el plazo de presentación de la declaración? ¿Puede incluirse en la declaración siguiente?

Respuesta

Las operaciones que deban relacionarse en la declaración anual de operaciones con terceras personas se harán constar en el periodo en que se debe realizar la anotación registral de la factura o documento sustitutivo que sirva de justificante de las mismas.

Según el artículo 69 del Reglamento del IVA las facturas recibidas deberán anotarse en el Libro Registro por el orden en que se reciban y dentro del período de liquidación en que proceda efectuar su deducción.

Por tanto, en este caso, no procede sino incluir la factura en la declaración del año en que se reciba, imputándola al trimestre natural correspondiente.

Normativa/Doctrina
Artículo 35 .1 Real Decreto 1065 / 2007 , de 27 de julio de 2007 modificado por Real Decreto 1615/2011 de 14 de noviembre .