DIFERIR BENEFICIO I.SOCIEDADES
Publicado: Lun, 03 Feb 2020, 12:48
Buenos días, necesitaría que alguien me echara una mano de cara el Imp.Sociedades. Tengo que diferir el benificio de una empresa y he visto que la forma correcta de hacerlo es a través de la reserva de nivelación. Lo he estado calculando y no sé si lo he hecho bien, además de no saber aplicarla de cara a futuros ejercicios (5 años).
Datos:
B.Imponible positiva= 415.923,31
Gastos no deducibles= 54.749,67
Pérdidas de ejercicios anteriores= 14.422,30
Pagos a cuenta hechos= 456
415.923,31+54.749,67-14.422,30= 456.250,68
456.250,68*10/100= 45.625,07 euros de aplicación de la reserva
45.625,07*25/100= 11.406,27 de ahorro fiscal.
A la hora de confeccionar el Imp.sobre Sociedades, a lo que tendría que pagar de impuesto (456.250,68*25/100-456= 113.606,67) ¿sólo se le restan los 11.406,27 euros? Es que no veo la ventaja de aplicar esta reserva si simplemente le reduce el impuesto a pagar en 11.000 euros...
He leído que tiene 5 años para dotar la reserva en caso de obtener bases imponibles negativas y si no las ha tenido en estos años, el 5º año se revierte el total de la reserva. Lo que no sé es cómo se debe hacer en caso de que en este ejercicio 2020 tenga por ejemplo una base imponible negativa de 30.000 euros... ¿cual será la cantidad de la que se pueda beneficiar en el 2020?
Gracias, un saludo
Datos:
B.Imponible positiva= 415.923,31
Gastos no deducibles= 54.749,67
Pérdidas de ejercicios anteriores= 14.422,30
Pagos a cuenta hechos= 456
415.923,31+54.749,67-14.422,30= 456.250,68
456.250,68*10/100= 45.625,07 euros de aplicación de la reserva
45.625,07*25/100= 11.406,27 de ahorro fiscal.
A la hora de confeccionar el Imp.sobre Sociedades, a lo que tendría que pagar de impuesto (456.250,68*25/100-456= 113.606,67) ¿sólo se le restan los 11.406,27 euros? Es que no veo la ventaja de aplicar esta reserva si simplemente le reduce el impuesto a pagar en 11.000 euros...
He leído que tiene 5 años para dotar la reserva en caso de obtener bases imponibles negativas y si no las ha tenido en estos años, el 5º año se revierte el total de la reserva. Lo que no sé es cómo se debe hacer en caso de que en este ejercicio 2020 tenga por ejemplo una base imponible negativa de 30.000 euros... ¿cual será la cantidad de la que se pueda beneficiar en el 2020?
Gracias, un saludo