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Buenos días,

Hemos contratado los servicios de una constructora para rehabilitar una nave. Nos han emitido la primera certificación y tengo dudas sobre cómo contabilizar la factura recibida. Los datos son los siguientes:

Importe Certificación: 10.000?
Retención: 800?
Descuento pronto pago: 36,80?
IVA del 21% sobre una base de 9.163,20? (10.000-800-36,80)=1.924,27?

La retención si la tengo en cuenta en el asiento, debo indicar que está exenta o no sujeta a IVA? No sé qué concepto es el más adecuado tratándose de una garantía.

La cuenta 239 es correcta. Puede considerarse un anticipo de inmovilizado? Y si utilizo esta cuenta, en ella tb debe constar dicho importe de retención? O ese importe se contabiliza en otra cuenta?

El descuento por pronto pago es menor coste de la rehabilitación ó es un "ingreso" financiero"...?

Me podéis ayudar por favor?

Gracias

Cuestión básica estará en definir su estas obras de "rehabilitacion" de vuestra nave tendrán carácter de mantenimiento o bien de inversión en el Inmovilizado Material. Si con ellas no se mejora o amplia la capacidad productiva a la que está destinada, deberia ser gasto corriente de mantenimiento en la 622.
El planteo contable se presume como:
Debe: 9.963,20 622-Mantenimiento/239-Anticipos para el inmovilizado material
1.924,27 472-IVA soportado
Haber: 800,- 4048-Contratistas, retenciones por garantia ( de PGC para Inmobiliarias)
11.087,48 400-Proveedores
en el bien entendido de que la obra continua en fase de ejecución, esta factura/certificación inicial a cuenta, lo es en plan de "anticipo", por lo cual habrá de entenderse que el IVA quedará devengado "al momento de su pago".

Gracias Petrus. La rehabilitación mejorará la capacidad productiva, así que se trata de una inversión. El descuento por pronto pago es entonces menor coste de la rehabilitación? Gracias

Lo de que estas obras "mejoren la capacidad productiva" no deja de ser una expresión superficial e inconcreta. Me permito transcribirte lo que en el PGC se dice dentro del apartado 3.ª Normas particulares sobre inmovilizado material, sobre el particular:

f) Los costes de RENOVACION,AMPLIACION O MEJORA de
los bienes del inmovilizado material serán incorporados
al activo como mayor valor del bien en la medida en que
supongan un AUMENTO DE SU CAPACIDAD, PRODUCTIVIDAD,
O ALARGAMIENTO DE SU VIDA ÚTIL , dándose de baja el
valor contable de los elementos que se hayan sustituido.
Esta cuestión, en la mayoria de las situaciones se nos presenta al filo de las dos posibilidades, razón por la cual es conveniente cernirse en lo posible , a lo fijado explicitamente en la norma.
Por otra parte, tanto los intereses como el pronto pago , si queda incluido en la factura inicial de compra, afectan al coste de adquisición del bien.