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Buenos días:
Me gustaría que por favor me ayudarais con los asientos que debo hacer en el siguiente caso:
Una sociedad tuvo pérdidas en el ejercicio 2015 por importe de 6.301,17?. A 31/12/2016 hice el siguiente asiento para reconocer el crédito fiscal (25%):

1.575,29 (4745) a 1.575,29 (6301)

El Rdo. del ejercicio quedaría -4.725,88 (129)

Con fecha 30/06/16 traspasé el resultado del ejercicio a Rtdos. Negativos.

4.725,88 (121) a 4.725,88 (129)

Al final de año 2016 la empresa tuvo un beneficio de 5.612,92? y a 31/12/16 hice el asiento:

841,94 (630) a 841,94 (4752)

El Rdo. del ejercicio después de impuestos es 4.770,18? (129).

Mi duda es que asientos debo hacer en el ejercicio 2017 para compensar el beneficio obtenido en el año 2016 con las pérdidas del año 2015. Esta duda surge porque me lío con las cantidades reflejadas en el modelo 200, tengo en la casilla 1045 (6.301,17?), en la 1046 (5.612,92?) y en la 1047 (688,25?). No se como hacer para que la contabilidad me refleje dichas cantidades.

Muchas gracias. Un saludo.

Antes de entrar a fondo, deberias aclararnos a qué tipo del Imuesto te toca cotizar: si al 25% o al 15%. Porqué en el 2015 utilizas el 25% para contabilizar el crédito fiscal del 2015 y para el 2016 el 15%. Por otra parte concretar también si los importes afectan al 2015 y 2016, este útimo supuestamente pendiente de cierre.¿ Del 2017 nos queda al margen, verdad?
En una palabra, repasa la exposición y sitúate en cada ejercicio.

Buenas tardes:

La empresa se constituyó en el año 2015, como el año 2016 es el primero en el que obtuvo beneficios entiendo que el tipo de gravamen es el 15%, debí haber utilizado ese mismo en el 2015?
El año 2016 no está pendiente de cierre, el Rdo. después de impuestos fue 4.770,18?.
En el año 2017 también obtuvo beneficios por importe de 8.602,75? antes de impuestos.
Perdona si me expresé mal, necesitas algún dato más?
Gracias.

Efectivamente al cierre del 2015 debiste solo contabilizar el crédito fiscal al tipo del 15% que es el permitido por el fisco a lo largo de los 2 primeros ejercicios con beneficios cen las empresas de nueva creación. Por deducción , si en el primer año resultan pérdidas como es tu caso,el crédito fiscal hay que cubrirlo al tipo del 15%. Así pues el exceso ( 10 %) depositado en saldo deudor en la 4745 del 2015 tocará regularizarlo en el 2017, habida cuenta de que en el cierre del 2016 al estar cerrado ya resulta imposible.

Cierre 2016: Cálculo impuesto y presentación en mod. 200
Resultado contable antes impuestos 5.612,92 (beneficio)
Compensación B.I.N. año 2015 ..... - 5.612,92 (recuadro pág. 15 mod. 200. Saldo pendiente 688,25)
BASE IMPONIBLE FISCAL .............. 0 Cuota a pagar ........ cero
Aplicación crédito fiscal al 15% por
las B.I.N. compensadas
(5.612,92 x 0,15) ...................... - 841,94 ( Debe: 6301 / Haber: 4745) Saldo 4745 .... 733,35
RESULTADO CONTABLE 2016 ......... 4.770,98 ( 5612,92 - 841,94)
Al 30/06/2017 se aplica este resultado en base a:
Contra la 121 ................. 4.725,88 (la 121 queda saldada)
A reservas 113 ............ 45,10

Cierre 2017: Cálculo impuesto y presentación en mod. 200
Resultado contable antes impuestos .... 8.602,75 beneficio
Compensación B.I.N. resto 2015 .......... - 688,25 (recuadro pág. 15 mod. 200. Saldo pendiente cero)
Base imponible fiscal ....................... 7.914,50
Cuota a pagar al 15% ..................... - 1.187,18 Debe: 6300 / Haber: 4752
Aplicación crédito fiscal (688,25x0,15).. - 103,23 Debe: 6301 / Haber: 4745
Regularización esceso 10% crédito fiscal
año 2015( 6301,17 x 0,10) .................. - 630,12 Debe: 633 / Haber: 4745
RESULTADO CONTABLE ........................ 6.682,22 ( 8.602,75 - 103,23- 630,12- 1.187,18)
La cuenta 4745 queda ya saldada.
Al 30/06/18 se aplicará dicho resultado a reservas o dividendos.

Espero te resulte suficiente.

Muchísimas gracias Petrus, tus explicaciones siempre son de gran ayuda, ahora veo que el problema que tenía y por lo que no me cuadraban las cantidades fue por utilizar tipos impositivos diferentes.

Un saludo y mil gracias.

Hola, es muy importante contar con la ayuda de una buena asesoría fiscal o laboral que te ayude. Por mi experiencia se que no son demasiado caras.
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