forosupercontable.com

Buenas tardes,

Tengo la duda de como se han de contabilizar las facturas de los cliché que recibe mi empresa. Os cuento un poco: recibimos facturas de plástico que compramos y en algunas ocasiones nos incluyen un concepto denominado cliché por los nuevos plásticos que nos mandan. Por lo que me han dicho, cuando lleguemos a una cantidad de consumo de plástico, el importe que nos han facturado nos lo devolverán mediante la emisión de una factura de abono correspondiente.

Sería correcto llevarlo a una cuenta 629 denominada por ejemplo cliché cliente y luego cuando me hagan el abono llevarlo a la misma cuenta pero con signo negativo?

Gracias

A falta de mayor concreción puedo entender que :
1)-Vuestra actividad empresarial precisa la compra como materia prima de productos de plástico, seguramente bajo diseño específico.
2)-Estos añadidos en factura bajo la denominación de "chiche" puedo entender que son como digamos, los moldes de un nuevo formato de plástico que han sido necesarios disponer para una nueva modulación . De momento os los cargan en cuenta y si el consumo del nuevo formato alcanza un mínimo de tirada determina, os devuelven el importe del "cliché" inicialmente cargado.
Si el tema va, más o menos, por ahí, creo que el abono que objetivamente podéis esperar recibir de vuestro proveedor según las perspectivas de consumo, se ajusta a la figura de un "RAPPEL".
Por ello cualquier provisión anticipada de estos abonos deberíais considerarlo como simplemente un rappel de compras, a registrar en la 609-Rappels por compras. Así pues la cobertura por devengo en mérito de dicho "rappel" debería contabilizarse como :
Debe: 4009-Proveedores, facturas pendientes de recibir o formalizar
Haber: 609-Rappels por compras
Y cuando se confirme el importe realmente abonado por el Proveedor en base a su Factura de Abono, simplemente se ajusta la partida, vaciando el saldo de la 4009.

Es precisamente como has comentado.

Lo que no veo claro es el utilizar la cuenta de rappel ni la cuenta de facturas pendientes de formalizar, pues realmente la factura la hemos recibido por un importe. Si es verdad que si llegamos a un consumo nos devolverán el dinero..

No podría utilizar otra cuenta?

Gracias

Las facturas recibidas del Proveedor, sea con inclusión, o no, del elemento "cliché" van con cargo a coste de materias primas en la 600.El cargo del cliché de inicio hace mayor coste, pues su posible recupero vendrá condicionado por las perspectivas de consumo que, de momento, queda por ver.
Entiendo que en fondo de la cuestión subyace la intención de que, a medida que por vuestros controles de compra, vais viendo la posibilidad de que dicho "rappel" se materialice, irlo contabilizando por "devengo latente" , sin esperar al momento de que se materialice via Factura Rectificativa de abono del proveedor. Esta provisión abono, ya ha quedado dicho que se ajusta a la figura de un "rappel". Habiendo en el Plan de Cuentas del PGC una específica para ello, que mejor que utilizarla a tal fin. Valga decir que, si más que un "rappel" , lo ves como un abono del concepto "cliché" inicialmente cargado, también podrías dejar depositado dicho abono dentro de la propia cuenta de 600-Materias primas, pero siempre en contrapartica con la 4009.

Muchas gracias.

Ya me ha quedado claro!!