IMPUESTO SOCIEDADES A CONTABILIZAR DE EJERCICIOS ANTERIORES

[rosav]

Buenas tardes,

Tengo una duda acerca de un impuesto de sociedades que se presentó a devolver (el asiento fue de la 470 a la 473) pero Hacienda lo requirió porque había unos ingresos que no se habían declarado y si se tenían en cuenta salía menos a devolver.
Con este nuevo cálculo habría que haber hecho 630 y 470 al debe contra 473 al haber, con lo que ahora para cuadrar yo la contabilidad tendría que hacer un asiento de la 630 a la 470.

Mi pregunta es que como tengo que hacer este asiento 630 a 470 en un ejercicio posterior al del devengo del impuesto no sé si hacerlo así, o hacer 113 a 470 y en el impuesto de sociedades de este año declarar el importe de la 113 como gasto deducible.

Alguien me puede ayudar?

Muchas gracias

[Petrus]

Por lo que expones , después de la devolución fijada y efectuada por Hacienda,en la 4709 tienes un saldo deudor pendiente por el menor importe a devolver que te detectaron en la inspección.
Este importe debes traspasarlo al Debe de la 113, por aquello de los errores de años anteriores. en este caso tratándose de un concepto de IMPUESTO, no corresponde aplicarle el efecto impositivo como deducible, ya que el impuesto no forma parte de la base imponible.