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Debo cancelar dos cuentas del balance de situación, ya que en el último impuesto de sociedades no existían bases a compensar y resulta muy complicado poder averiguar de donde viene la diferencia:

1210000 SALDO DEBE DE 38.996,01
4745000 SALDO DEBE DE 22.765,55


Propuesta:
Asiento 1

DEBE HABER
(1210000) 38.996,01 38.996,01 (1130000)

Asiento 2

DEBE HABER
(47450000) 22.765,55 22.765,55 (6301000)

NOTA: Después en el Cálculo de lÔÇÖIS se tendrá que tener en cuenta y ajustar este gasto.

Si los saldos en las 121 y 4745 actualmente los tienes en el Debe ( que es su término natural por la naturaleza de las mismas), los asientos que propones deberían ser al revés y llevados ambos con cargo a la 113.

Tienes toda la razón, me equivoqué en transcribir. Pero al realizar este asiento, me quedará la cuenta de reservas con un saldo positivo.