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Buenos días

A ver si alguien me puede ayudar...

En el transcurso de una Inspección de Hacienda, tuve que presentar y pagar una complementaria al IS 2013, por un Ingreso de 5.434,74? (Aumento base imponible) al 20%(derivado de una variación de existencias)

Aumento BI: 5.434,74?
IS 20%: x 0,20
A pagar 1.086,95?

Año 2015 "abierto", quiero contabilizar esto y tengo dudas...
.
El ingreso de ejercicios anteriores va a la 113 (5.434,74?), y, como ya he tributado por él, no contabilizo el efecto impositivo, verdad?

5.434,74? ¿???????¿Cuenta??? A 113 Reservas voluntarias 5.434,74?

Los 1086,95? de IS 2013 que ya he pagado, los contabilizaría así:

1.086,95? 6301 Impuesto diferido a H.P. Acreedora 1.086,95?

¿Es así? ¿Qué cuenta cargo en el primer asiento?

Muchísimas gracias!!!!

Lo único que tienes que contabilizar es el importe del acta de Hacienda por la que te obligan a pagar estos 1.086,95 como cuota de beneficios distraída de cotizar en el ejercicio 2013. Como sea que es una cuestión atribuible a un "error de años anteriores", lo más ortodoxo es que los lleves directamente al Patrimonio Neto, en concreto a la 113-Reservas voluntarios ( Norma Registro 22ª del PGC). Sin aplicación del efecto impositivo pues se trata de un concepto de "impuesto" que queda excluido de la base imponible.

Hola Petrus

Muchas gracias por contestar. Efectivamente, tienes toda la razón. Igual que la cuota del IS de años anteriores, se lleva a Reservas (pero no llevo el gasto no deducible, sino el 25% del mismo), en este caso sería igual, pero al contario. Llevo a la 113 la cuota de esos ingresos y ya está.

Que manera más tonta de liarme....

Gracias!!!

Un cordial saludo