forosupercontable.com

Me han pasado el balance de una sociedad para hacer el Impuesto de Sociedades y en la cuenta de pérdidas y ganancias aparece esta partida:
Gastos y perdidas de ejericicos anteriores por importe de 3000 ?. En este importe está incluido:

IVA no declarado por error del año anterior : 1.500
Sanción hacienda: 500
Regularización saldo pendiente de un proveedore: 500


¿Esto debería aparecer en la cuenta de resultados? ó ¿no?.

habría que hacer un ajuste negativo en el impuesto de sociedades, es así?

Gracias

Buenas tardes raquel,

En la cuenta de pérdidas y ganancias no debe aparecer el iva, en todo caso se cancelará el saldo pendiente cuando se ingrese o se compense en la declaración de iva correspondiente.

La sanción sí debe de aparecer en el resultado pero como es un gasto no deducible debemos de realizar un ajuste extracontable positivo a efectos del impuesto sobre sociedades.

En cuanto a la regularización del saldo pendiente de un proveedor no se si te refieres a que se canceló la cuenta sin realizarse el pago por no exigirse, lo que sería un ingreso a imputar tanto en el ejercicio como en sociedades y no un gasto.

Un saludo.