DONACIONES IMPUESTO DE SOCIEDADES

[rosav]

Buenos días,

Tengo unas donaciones para pasar al impuesto de sociedades y sé que existe una deducción del 35%, pero este año no puedo aplicar la deducción porque la base es negativa, supongo que la podré aplicar en ejercicios futuros.

Mi pregunta es si tengo que reflejar este derecho a la deducción en el futuro en algún asiento contable para dejarlo en alguna cuenta y cuando vuelva a haber beneficios aplicar la deducción y revertir el asiento.

O simplemente tenerla en cuenta pero sin hacer ningún asiento.

Muchas gracias,

[Petrus]

Las deducciones devengadas pendientes de aplicarse en el cálculo del I. de SS., deberán figurar detalladas en los recuadros que corresponda de las páginas 15 a la 17 del mod. 200 .
Contablemente las generadas en derecho dentro del ejercicio, al cierre del mismo deberán reflejarse en base a:
Debe: 4742 / Haber: 6301
en la medida que, con futuros ejercicios en beneficios con base imponible susceptible de descontarse de pago estas deducciones pendientes, se ira desmontando el asiento en la medida de lo aplicado.