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Hola! Hace bastante tiempo que no manejo contabilidad y necesito asegurarme de que lo voy a hacer bien, a ver si me podéis echar un cable, por favor.
Quiero hacer el asiento de Impuesto de Sociedades, el ejercicio, que es el primero de la empresa (pyme) tiene unas perdidas de 1200 eur.
He de calcular el 25% de 1200, ¿no? que son 300
¿Y el asiento sería el siguiente?

300 (4745) Cdto. por perdidas a compensar del ej. a (6300) Impuesto sobre bº 300

Me ha descolocado un poco la cuenta (6301) y todo ese embrollo.
Muchisimas gracias.

Si la pérdida en este primer ejercicio de la vida societaria consideras que es propia de sus inicios y esperas que en los siguientes ejercicios aforarán lógicamente beneficios, puedes muy bien contabilizar, tal como insinúas, el crédito fiscal de esta base imponible negativa. El asiento:
Debe: 300 (4745) Cdto. por perdidas a compensar del ej.
Haber: 300 (6301) Impuesto diferido

En caso contrario, ante ciertas dudas y acogiéndose al criterio de prudencia, podrías abstenerte de contabilizarlo y dejar el resultado, tal cual.

muchas gracias petrus; mas o menos iba bien encaminada, pero esa cuenta 6301 tengo q estudiarla, no la tengo muy clara, de todos modos mi duda queda resuelta. Gracias de nuevo.