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Hola
Este año por primera vez he tenido resultados positivos en una empresa, con lo cual voy a compensar base imponibles negativas de ejercicios anteriores
el resultado antes de impuestos para 2013 es de 1.634,79,.euros y como tengo gastos no deducibles de 25 euros la base imponible del impuesto sería de 1659,79.-euros
El total de resultados negativos antes de impuesto que tengo acumulados es de 1.441,26 y quitando los gastos no deducibles seria 772,32┬┤.-euros, por tanto el impuesto a pagar al tipo del 30% seria de 0.3*(1659.79-772,32) 266,24.-euro.
A la hora de contabilizar el impuesto el asiento sería si lo hago en dos asientos:
497,93 63 a 475 497,93
y
231.69 475 a 474 231,69
la 474 se me quedará a cero.
Pero como contabilizo el reparto del beneficio?, que pasa con los gastos no deducibles (diferencia permante)?
1.136,85 129 a 121 por el total o solo por lo que he compensado?
Podría dotar reserva legar que están a cero?
uf que lio...me da la sensación de que no cuadra...
Gracias

El resultado contable final del ejercicio 2013 será 1.136,86 ( 1634,79-497,93).
En la aplicación del resultado , cuando lo decida en la Junta de Socios al límite del próxima 30 de junio, procederás:
Dotación del la Reserva Legal ( 1136,86 x 0,10) = 113,69
A reservas voluntarias ............................. 1023,17 ( salvo que no quieras ya repartirte dividendos)
Total resultado a aplicar .......................... 1136,86
Asiento:
Debe: 1136,86 129-Resultado ejercicio
Haber: 113,69 112-Reserva legal
Haber: 1023,17 113-Reservas voluntarias
Una cosa es el resultado contable y otra las bases imponibles fiscales.

Gracias por tu rapidez en contestar.
Entiendo que son dos cosas distintas, el resultado contable y la compensación de bases imponibles..pero que pasa con la 121 que tiene los resultados de ejercicios anteriores ? cuando se da de baja? Con beneficios de años siguientes una vez que tengamos dotada la reserva legal obligatoria?
Gracias!!

Perdón, pero en mi anterior respuesta cometí un desliz en la aplicación del resultado, ya que no tuve en cuenta de que este actual beneficio debe aplicarse, antes de ir a reservas o dividendos a compensar los resultados de pérdidas años anteriores. Así pues la aplicación debería ser:
Dotación del la Reserva Legal ( 1136,86 x 0,10) = 113,69
A compensar pérdidas años anteriores ........... 1023,17
Total resultado a aplicar .......................... 1136,86
Asiento:
Debe: 1136,86 129-Resultado ejercicio
Haber: 113,69 112-Reserva legal
Haber: 1023,17 121-Pérdidas años anteriores
y así sucesivamente si continuamos en beneficios hasta compensar del todo el saldo deudor de la 121.Y por la parte de la reserva Legal, hasta alcanzar el 20 % del Capital.

PERFECTO.
GRACIAS!