forosupercontable.com

Buenos días¡ tengo una duda sobre los gastos de ejercicios anteriores, al recibir la factura la llevo contra las reservas
ej:

(113)d
(472)d
a
(400)h

Cual es el asiento que tengo que hacer a final de año para regularizar las reservas.
Gracias

De inmediato debes registrar el efecto impositivo de la partida llevada a la 113, en base a:
Debe: 4740-ASctivos por diferencias temporales deducible
Haber: 113-Reservas voluntarias
calculando el % por el que se cotiza en el Impuesto sobre el nominal de la partida cargada a la 113.

A partir de aquí en ocasión de cierre de un ejercicio con resultados en beneficios suficientes para poder restar la deducibilidad de la partida llevada a la 113, al momento de calcular el Impuesto s/.Beneficios, tocará aplicarse el activo fiscal inicialmente provisionado, en base a:
Debe: 6301-Impuesto diferido
Haber: 4740-ASctivos por diferencias temporales deducible

El nominal de la partida en el mod. 200 se anota en disminución sobre la base imponible en la casilla 356, página 12.

GRACIAS. PETRUS

PETRUS, Y SI EL EJERCICIO TIENE PERDIDAS

Ya ha quedado dicho:
"A partir de aquí en ocasión de cierre de un ejercicio con resultados en beneficios suficientes para poder restar la deducibilidad de la partida llevada a la 113,..."
Si en los siguientes ejercicios aparecen pérdidas, se mantiene el saldo en la 4740, hasta la oportunidad de poder ejercer la deducción en un ejercicio en beneficios.