contabilizar impuesto sociedades

[asun]

Hola!, tengo una duda al hacer el impuesto de sociedades. Tengo un beneficio antes de impuestos de 1811,44 y unos resultados negativos de ejercicios anteriores de -893,87. He hecho el siguiente asiento 630: 458,86(25%)
4709: 687,14 a 473: 1140
Y calculando el impuesto de sociedades me sale 1811,44
- 893,87 bases negativas ejercicio, anteriores
917,57 cuota íntegra
229,39 cuota liquida (25% de 917,57
- 1140 de retenciones
- 910,61 a devolver
?que asiento tengo que hacer, porque no me coincide con el importe que tengo a devolver en contabilidad?

[Petrus]

El asiento que has contabilizado no tiene concordancia con el planteo del Impuesto Sociedades:
Veamos:
Resultado contable antes impuestos ........... 1.811,44
Compensación B.I.N. ............................ -893,87
BASE IMPONIBLE FISCAL ......................... 917,57
CUOTA (25%) ....................................... 229,39
Retenciones y pagos a cuentes .................. -1.140,00
IMPORTE A DEVOLVER ............................ - 910,61

Por lo que tocaria contabilizar:
Debe: 229,39 (630)
910,61 (4709)
Haber: 1140 (473)
dando por descontado que por las B.I.N. descontadas no existía su crédito fiscal contabilizado en años anteriores.

[asun]

Muchísimas gracias, pero tengo la duda de que en la cuenta 630 no debería ser el 25% de 1811,44?

[Petrus]

El planteo indicado es correcto. Siempre y cuando REPITO, no estuviese reconocido en contabilidad (4745)el crédito fiscal por la BIN que ahora compensamos.

[asun]

Muchas gracias por tu ayuda.

[Petrus]

Bueno, a mayor concreción , la cuenta seria la 6300-Impuesto corriente, si trabajamos a 4 dígitos tal como deja previsto el Plan de Cuentas del PGC.

[asun]

Buena tardes Petrus. Otra pregunta que te queria hacer.¿ Al rellenar el impuesto de sociedades en la pag. 8 en resultados antes de impuestos pongo los 1811.44 y en Impuestos sobre beneficios 229.39 y en resultado del ejercicio 1582.05?

[Petrus]

Correcto.