FACTURA AL EXTRANJERO POR SERVICIOS EN ESPAÑA

[rosav]

Hola, vuelvo con mi tema de la factura del ingeniero que factura a África.

El otro día no me expresé bien, el tema es un ingeniero que ha hecho una factura por visita a instalaciones, análisis documental e informe y lo ha facturado a una sociedad de África, pero en realidad los servicios los ha realizado aquí en España en una filial, es decir, la visita, análisis etc han sido aquí en España.

En ese caso ya no es, evidentemente una exportación de servicios y sí habría que facturar con IVA e IRPF, no? pero la duda que me queda, es: no tendría que haber facturado a la filial en España en vez de facturar a la matriz en África? está así la factura bien hecha?

Gracias por vuestra ayuda,

[Petrus]

Si la factura se corresponde por un servicio efectuado para una empresa con domicilio/residencia permanente en territorio nacional, corresponderá aplicar el IVA y si corresponde en razón del emitente, practicar retención por IRPF dando por descontado que el cliente es sujeto pasivo del Impuesto.
Si por conveniencias del cliente, la factura es demandada con cargo a la casa matriz en África , entonces debería emitirse con IVA, pero sin retención por IRPF.