duda sobre casilla mod.303 por fact. Inv. Sujeto Pasivo

[luishurtadoaltobillo]

Hola amig@s:
Tengo una duda respecto en qué casilla o casillas tengo que reflejar las cantidades de las facturas por Inversión de Sujeto Pasivo que he emitido y recibido.

Tengo dudas en lo siguiente:
1- Las bases de las facturas emitidas con ISP van en la casilla 12 (Otras operac. con inversión del suj. pasivo (excepto adq. intracom.). ¿Es correcto?
2- Las bases de las facturas recibidas con ISP van en la casilla 61 (Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo que originan derecho a dedución). ¿Es correcto?

Gracias de antemano

[pinko84]

Hola, te contesto a tus dudas:

Cuando emites facturas en las que el sujeto pasivo es el destinatario, tiene que distinguir entre si se trata de una entrega de bienes o prestación de servicios intracomunitaria, en las que el sujeto pasivo será algun empresario o profesional europeo, o si es una trata de otra operación con inversión del sujeto pasivo, por ejemplo, una prestación de servicios telemáticos a una empresa de EEUU, por ejemplo (tercer país no comunitario).

a) En el primer caso, las entregas intracomunitarias de bienes y servicios van en la casilla 59 del modelo.
b) En el segundo caso, irán a la casilla 61.

Cuando tú eres el sujeto pasivo por inversión debes hacer la misma distinción:

a) Si se trata de operaciones intracomunitarias, debes rellenar las casillas 10 y 11 (IVA devengado) y 36 y 37 (IVA deducible). Ambos importes deben coincidir.

b) En otro caso, deberás rellenar las casillas 12 y 13 (IVA devengado) y en el IVA deducible la base y la cuota incrementarán el importe de las casillas 28 y 29.

Espero haberte ayudado.

Un saludo.