Parte de factura exenta de IVA

[pinko84]

Hola, me surge una duda cuando recibimos una factura que en la que una parte está sujeta y no exenta de IVA y otra parte está exenta. En este caso, ¿también tenemos que declarar en el modelo 303 la parte que está exenta?

Por ejemplo, recibimos una factura por importe de 300 euros, de los cuales, solo 45 están sujetos y no exentos, por lo que el IVA soportado sería: 45 x 0.21 = 9.45 euros. ¿Qué importe se declararía en la casilla 22 del modelo 303, 300 euros (es decir el importe total de la factura) o 45 euros (que es la parte sujeta y no exenta)?

Casilla 22 (Base): 300 ó 45 euros ??
Casilla 23 (Cuota): 9.45 euros (esto está claro).

Gracias.

[Petrus]

Los 45 ? base imponible en la casilla 22
La cuota del IVA soportado 9,45 ? en la casilla 23
y .....
los restantes 255 ? de base imponible excentos en la casilla:

44-OPERACIONES NO SUJETAS o con inversión del sujeto pasivo que originan el derecho a deducción

[pinko84]

Gracias por tu respuesta, pero no estoy de acuerdo. En la casilla 44 se hará constar el importe total de las entregas de oro, de las entregas no sujetas a bienes destinados a otros Estados Miembros de la Unión europea y cualquier otra entrega de bienes y prestación de servicios no sujeta por aplicación de las reglas de localización.

Es decir, en esa casilla va el importe de las entregas de bienes y prestaciones de servicios no sujetas, pero no de los servicios recibidos.

En este caso, es una factura recibida, por lo que si se tiene que declarar la parte exenta (que es mi duda) debería hacerse en la casilla 22 y no en la 44.

Un saludo.

[Petrus]

Perdona, tienes toda la razón. Me doy cuenta de haber precipitado la respuesta aplicándola por inercia de la que hace pocos días tuve ocasión de despachar para un tema de entregas bienes no sujetas al IVA .
Centrados ya en lo concreto, y a falta de casilla específica para este tipo de compras , entiendo que la única posibilidad seria el incluir la base imponible en la casilla 22 , a pesar de no generar cuota en la 23.
Ante dudas, se impone una consulta directa a la AEAT.

[pinko84]

He hecho una consulta a la AEAT sobre este tema, y me han comentado que solo se incluye en el 303 la parte sujeta y no exenta. La parte que no lleva IVA no se incluye.

Un saludo.

[Petrus]

Gracias por la aclaración.

[PGabriel]

La Base Imponible hay que declararla en el modelo 347 + la parte que tiene IVA.

En cuanto a la declaración de IVA del Mod 303 solo se declara la base imponible no exenta de IVA.
La Base Imponible exenta no se declara en este modelo.

Un saludo a tod@s.