impuesto sociedades

[cfjerico]

Tengo una empresa con los siguientes datos para el cálculo del asiento de sociedades.
Resultado antes de impuestos de 3021,51
Gastos IS: 1294.93
Base Imponible: 4316.45

Por otro lado tiene bases imponibles de años anteriores por valor de -20780,95 y el credito por perdidas por importe de 4779,61
¿ Mi pregunta es la siguiente?
Yo compenso el total de bases imponibles negativas y desactivo la parte que le corresponde de crédito fiscal
¿ Y como me queda el asiento?

[Petrus]

Si tienes una base imponible fiscal por 4.316,45 y el crédito fiscal por B.I.N de años anteriores reconocido en la 4745, lo que toca ahora es compensar en lo necesario para que la B.I. fiscal resulte CERO y cuota de pagar igualmente CERO.
Para ello, en ocasión del cierre deberás aplicarte el crédito fiscal que se corresponda con estos 4.316,45 compensados, en base a:
Debe: 6301-Impuesto diferido
Haber: 4745-Crédito por pérdidas a compensar ejercicio xxxx
Habida cuenta de que el % que se aprecia en la relación "crédito fiscal/B.I.N. pendientes compensar" resulta un 23% convendría verificar si este valor coincide con el tipo por el que cotizas actualmente ( abanico del 20 al 30%). Cualquier diferencia tocaría regularizar por medio de la 633 o 638.

[cfjerico]

Hola de nuevo
el tipo es del 23%. por lo tanto tendria que compensar el crédito fiscal:
Debe: 6301 impuesto diferido por 992.78
Haber: 4745 crédito por pérdidas a compensar por 992,78
Mi duda es el gasto del impuesto de sociedades como lo contabilizo,
debe: 630 impuesto sociedades por 1294.93
Haber:???
Aqui tengo la duda ya que al compensar las bi me va a salir una cuota a cero y base fiscal a cero
Un saludo

[Petrus]

El coste del impuesto te viene por la vía del impuesto diferido. Tal como ya tienes en mi respuesta:
Debe: 992,78 6301-Impuesto diferido
Haber: 992,78 4745-Crédito por pérdidas a compensar ejercicio xxxx

Al no existir cuota a pagar, el impuesto "devengado" viene representado por el diferido; más menos, las posibles rectificas de resultado entre el contable y fiscal, como es en tu concreto caso.