contabilizar a 31-12-20 obra facturada pero no ejecutada

[luishurtadoaltobillo]

Buenos días, tengo una duda respecto a las existencias.
En la sociedad en la que trabajo, por motivos de presupuesto de organismo público, nos obligaron a emitir facturas por obras que no estaban ejecutadas realmente en 2020 a fecha 31-12-20.
Por ello, la cuenta PyG quedaba desvirtuada, por lo que quería saber de qué manera puedo contabilizar en 2020 esta demasía para que se me disminuya del Bº real, pues realmente es ingreso que pertenece a 2021 que es cuando se van a ejecutar las obras y donde se va a producir el gasto en material y personal.

Gracias

[Bitrish]

Hola!

El asiento a realizar a 31/12/20 sería:
(7…) Ingresos (por lo que sea) a (485) Ingresos anticipados
Con esto, el ingreso te queda a 0 en el año 2020.

Y en 2021 revertir el asiento:
(485) Ingresos anticipados a (7…) Ingresos (por lo que sea)
Y así el ingreso te quedaría en 2021.

[Bitrish]

No existe obra ejecutada pero se ha emitido la factura así que hay un ingreso en 2020 que no es real, por lo que hay que revertirlo y contabilizarlo en 2021.
Quizás se debería haber hecho una factura proforma para no tener este problema pero una vez emitida la factura final, la manera de arreglar la cuenta de PyG es utilizando la cuenta 485 y reducir los ingresos en 2020. Claro que la cuenta 485 no interviene en la cuenta de PyG pero sí interviene la de ingreso, reduciéndolo en 2020 e ingresándolo en 2021.