Contabilizar gasto no deducible

[Patricia77]

Buenas tardes!

Me gustaría plantear una duda a la hora de contabilizar una factura de gasolina, pero teniendo en cuenta que solo puedo deducir el 50 % de la cuota de IVA, ya que se trata de un vehículo personal, que se utiliza para desplazamientos por motivos laborales.

Mi duda está en que no tengo muy claro en qué cuenta de gastos contabilizar la parte no deducible y si esta parte a efectos contables se considera "exenta", "no sujeta" o "sujeta", pues a la hora de introducir el asiento contable, me ofrece diferentes alternativas...Por favor, podríais ayudarme?.

Muchísimas gracias!

[Ponteunnickplis]

Hola Patricia77

Es difícil darte una respuesta con los pocos datos que facilitas. Intuyo que puesto que hablas de “vehículo personal” eres un empresario o profesional y no una sociedad limitada. Como además tampoco indicas en qué actividad está dado de alta voy a considerar que no empleas ese vehículo en alguna de las actividades a las que se refiere el artic. 22.4 del reglamento de IRPF. Tampoco indicas que tipo de vehículo se trata así que voy a suponer que es un turismo y que hay afectación parcial a la actividad

SI mi intuición es acertada, y entendiendo que estás en EDS te voy a comentar los siguientes aspectos (si son erróneas no hace falta que sigas leyendo para que no pierdas el tiempo):

.-Respecto al IVA. La deducción del 50% del IVA de los gastos de gasolina es el importe mínimo. Si puedes demostrar que en esa gasolina se empleó en su totalidad para la actividad (no digo que sea fácil) en ese caso te podrás deducir el 100% de ese IVA o % correspondiente que pudieras demostrar

La contabilización es fácil 50% 472 a 410

Respecto al gasto. No siendo nada deducible yo no contabilizaría nada de gasto ni siquiera el 50% de IVA soportado no deducible

Te recomiendo que eches un vistazo a la consulta vinculante V518-20

Como es tarde y me tengo que preparar para salir voy a omitir dar mi opinión sobre el empleo de la 678 para contabilizar como gasto la parte de IVA soportado no deducible (Factura cuyo gasto si es deducible pero el IVA no lo sea)

Sin más me despido.

Saludos

[Patricia77]

Muchas gracias por vuestras respuestas. Disculpad pues me he percatado que no he facilitado suficiente información...se trata de tarjetas de gasolina que utiliza la empresa. Los vehículos, en su mayoría, están a nombre de la empresa, aunque un número reducido no lo está, pero se utilizan para desplazamientos laborales, aunque no de forma exclusiva. Con lo cual, de ahí mis dudas a la hora de contabilizar la factura de las tarjetas de gasolina. Disculpad que no me he explicado correctamente. Gracias y un saludo.

[Patricia77]

Hola Dakaton,

Muchas gracias por vuestras aportaciones. La duda que me queda es si al tratarse de un vehículo de un trabajador que utiliza para desplazamientos laborales, la empresa puede deducir el 50 % de la cuota del IVA o no es posible deducir nada. No tengo muy claro este tema, pues sé que existe un supuesto en el que puedes deducir la mitad de la cuota, pero creo que es en el caso de que el vehículo esté a nombre de la empresa y lo utilice para fines personales y laborales. Gracias de nuevo y un saludo!