pagos a proveedores con facturas pendientes de contabilizar

[elviramikita101]

Buenos dias, en que cuenta contabilizarias pagos a un proveedor para el cierre del ejercicio si las facturas no las podemos contabilizar hasta principios del año siguiente

[Petrus]

Los pagos a Proveedores van con cargo a la 400-Proveedores y abono a Tesorería.Lo que me parece que nos tendrás que explicar es el porqué no puedes contabilizar las facturas recibidas de estos pagos.

[elviramikita101]

hola, si las puedo contabilizar pero las recibi tarde, despues de estar presentado el ultimo IVA del 2018 y quiero meterlas en el 2019, pero claro al cierre del 2018 quedara un saldo muy positivo en edsa cuenta al no estar las facturas.
si fuera poco importe lo llevaria a una 407 aun que no sea del todo correcto, pero son 3000 euros

[Petrus]

¿ Tienes ya cerrado el 2018?
¿ Si lo tienes cerrado, puedes abrirlo aún ?

[elviramikita101]

aun esta abierto

[Petrus]

Estamos ante una contabilidad que no cumple con los principios y normas del PGC.
Básicamente el principio del "devengo":
"-3.º Principios contables
.../...
2. Devengo. Los efectos de las transacciones o hechos económicos se registrarán cuando ocurran, imputándose al ejercicio al que las cuentas anuales se refieran,los gastos y los ingresos que afecten al mismo, con independencia de la fecha de su pago o de su cobro."
Al cierre de un ejercicio. en caso de no haberse contabilizado las facturas de las compras o gastos,su importe debe registrarse como gasto a través de la base imponible de su costo. De tal manera la cuenta de explotación reflejará de manera correcta la disposición de los materiales comprados o servicios recibidos. Existes albaranes y demás documentos que nos permiten valorar la compra ( sin IVA)
Para ello se utiliza la 4009:
Debe: 6xx-Compras o gastos / Haber: 4009-Fras. de Proveedores pendientes de recibo o formalizar.
Cuando se contabilice la factura ,se regularizará la 4009 contra la 400/410.
La via de la 407 no solucionada nada pues como "ANTICIPO A PROVEEDORES" incurre igualmente en el defecto del IVA ( los anticipos demandan factura formal con IVA repercutido)
Mayor " delito" en la inobservancia de las normas contables es que se haya incluso PAGADO el importe al Proveedor y quedarse tan panchos sin preocuparse de la factura. Con un golpe de teléfono y via fax, puede disponerse de la factura si no nos ha llegado por vía normal.
Estamos pues ante el dilema de actuar "salvando los muebles".
1º- Contabiliza el coste de la compra por medio de la 4009 y al menos la Cta. de P.y G. reflejará la imagen fiel.
2º- Contabiliza la factura normalmente dentro del 2019 .
3º - Los pagos, los dejas depositados tal cual al Debe de la 400-Proveedores. Ya se que de manera individual llama la atención un saldo deudor en Proveedores, pero es la mínima "penitencia" a soportar, por la mala práctica del caso. Quizá con un poco de suerte a nivel de tres cifras (400) en el Balance no aparecerá el cambio de signo por absorberse por otras partidas acreedoras. . Además doy por supuesto que en vuestra contabilidad no estáis sujetos a Auditoria y por ello lo de la "imagen fiel"no os debe preocupar demasiado.

[Petrus]

Continuo, precisando:
"1º- Contabiliza el coste de la compra por medio de la 4009 y al menos la Cta. de P.y G. reflejará la imagen fiel"
se entiende dentro del cierre del 2018, habida cuenta de que dejas dicho que aún lo tienes abierto.

[elviramikita101]

hola, gracias .
yo lo que haria seria contabilizar el gasto en una 4009. pero todos los pagos los llevaria a la 407.
estoy dando por echo que reconozco el gasto y he pagado al proveedor, pero por la que sea la factura todavia no la he recibido, caso muy habitual en gastos-
que te parece??

[Petrus]

Pues mi parecer ya ha quedado dicho. Si pones los pagos en la 407 "estás vistiendo un santo y desnudando otro".

[elviramikita101]

gracias