AJUSTES EXTRACONTABLES SOCIEDADES

[patpt]

Hola:
necesito ayuda para comprender algunas cosas sobre los ajustes extracontables que tendré que hacer en el impuesto de sociedades y la contabilización de esto.
Hace unos meses consulté sobre ello y he contabilizado siguiendo las indicaciones del foro.
La situación es la siguiente. En enero de 2018 me encontré con un préstamo de la S.L. que llevo que le concedieron en 2017 y que no se había contabilizado. Además tenía un saldo positivo en una cuenta corriente que tampoco se había estado contabilizando. Los datos exactos son:
Préstamo concedido en 2017 y no contabilizado entonces por 17.000 euros.
Saldo pendiente de devover a 01/01/2018 que debía contabilizar de la nada: 11.558,03 euros.
Saldo a contabilizar como caído del cielo en la cuenta corriente : 3.173,59.
Los asientos quedaron así:
DEBE:
(520) 3.143,59
(113) 8.414,44
HABER:
(170)11.558,03 (pendiente de clasificar corto o largo plazo pero para que resulte más visible...)
DEBE:
(4740) 2.103,61 (25% sobre 8.414,44)
HABER:
(113) 2.103,61
DEBE:
(6301) 2.103,61
HABER:
(4740) 2.103,61.
Resulta que en mayo de 2018 se ha pagado todo el préstamo pendiente, es decir los 11.558,03 más los intereses pertinentes y por tanto este ajuste no va a afectar a ejercicios futuros.
Mis dudas son:
.- he contabilizado bien? Tendré que deducirlo siendo que no se sabe si lo que se ha consumido son gastos deducibles o no? (solo se que los intereses de la amortización del crédito que fueron 5.441,97 euros fueron 580,94 euros de intereses pero no se en que se gasto el resto del dinero si en gastos deducibles o no.
.- ¿ como afecta esto al impuesto de sociedades? sigue siendo diferencia temporaria deducible?
En que casilla debería ponerlo y si no lo debería revertir el año siguiente?.
La verdad es que he entrado en bucle y no veo nada....
Muchas gracias
saludos

[Petrus]

Me parece correcto el primer asiento, planteado a la brava, simplemente para reconocer dentro del 2018 la situación real resultante de este préstamo no reconocido anteriormente en la contabilidad. Con ello se genera por diferencia patrimonial y se reconoce en la 113 la pérdida de 8414,44.
Siendo ésta una pérdida "fantasma" ( tu mismo reconoces ignorar donde han ido a parar estos recursos) me parece improcedente intentar recuperar su efecto deducible en lo fiscal.Por lo tanto lo dejaría tal cual ,sin registro alguno de su efecto fiscal.

[patpt]

Gracias por tu rápida respuesta Petrus.
Entonces a ver si lo he entendido bien.
Haría solamente el asiento de inicio, 520, banco,113 reservas y 170 y no haría los asientos relativos a la 470 ni 6301 impuesto diferido.
De esa manera no hago referencia alguna en el impuesto de sociedades y lo dejo así en la contabilidad como variación de patrimonio neto que luego si reflejo en las cuentas anuales y en el estado de cambios del patrimonio y nada más.
Es decir, no muevo ni afloro la falsa pérdida fiscalmente porque yo, también estoy convencida, como tu que es mejor no hacerlo.
Siento ser tan insistente y pesada pero es que se me ha enquistado este tema de una forma....
gracias
saludos

[Petrus]

Lo has entendido bien. Es un asunto escabroso que encubre un pérdida "fantasma". Seria muy arriesgado pretender deducirla del I. de SS.. Vale más no menearlo .......

[patpt]

Muchas gracias por tu ayuda.
Saludos